Стильный юрист
Назад

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения социального вычета за добровольное медицинское страхование

Опубликовано: 29.05.2020
Время на чтение: 5 мин
0
0

Кто может оформить

Приобрести полис добровольного страхования налогоплательщик может не только для себя. Он вправе оплатить стоимость полиса в интересах:

  1. Супруги. При этом один супруг может оформить налоговый вычет на себя даже в том случае, если его оформлял и оплачивал второй супруг.
  2. Родителей.
  3. Своих детей, не достигших 18-летия. Речь идет о родных или усыновленных детях, а также находящихся под законной опекой.

Встречаются ситуации, когда работодатель оформил полис ДМС на работников. Если взносы в полном объеме или частично высчитывались из суммы оплаты труда работника, то сотрудник вправе рассчитывать на вычет. Предоставляется он в размере удержаний. Об этом можно узнать из писем Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/74960, от 22.12.2016 № 03-04-05/77196. А вот если работодатель сам платит взносы за ДМС, то право у сотрудника на обратиться за компенсацией отсутствует.

Основные отличия ОМС от ДМС

Добровольное медицинское страхование – это тип собственного страхования, которое включает в себя получение профессиональной медпомощи в конкретных медицинских учреждениях по определенной страховой программе, выбранной гражданином. Страховая программа определяет объем получаемого медицинского обслуживания и перечень учреждений.

Система ДМС позволяет получить медицинские услуги в кратчайшие сроки без очередей и в объеме, который нужен застрахованному гражданину. В случае необходимости, полис ДМС оформляется только для оплаты критических заболеваний, которые требуют дорогостоящего лечения. Страховая премия оплачивается Страхователем (работодателем или застрахованным лицом).

Полис ОМС дает гражданам РФ возможность получения бесплатного медицинского обслуживания в соответствии с установленными законодательством нормами при наступлении страхового случая. Лечение по полису ОМС оплачивается страховой медорганизацией, которая финансируется фондом обязательного медицинского страхования.

Согласно законодательству РФ работодатели обязаны ежемесячно перечислять средства в фонд ОМС. Качество получаемой медпомощи обычно зависит от уровня и специализации медицинской организации, при этом покрытие рисков может не предусматривать оказание немедицинских услуг (например, оплата проезда, приобретение лекарственных препаратов).

Стандартный полис ДМС обычно предусматривает предоставление застрахованному лицу следующих услуг:

  • Амбулаторное и поликлиническое обслуживание.
  • Основная стоматология.
  • Основные обследования и процедуры.
  • Лечение в стационаре.
  • Медикаментозное лечение во время нахождения в стационаре.
  • Скорая помощь.
  • Вызов врача на дом.
Предлагаем ознакомиться  Как вернуть деньги взысканные приставами

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения социального вычета за добровольное медицинское страхование

Амбулаторно-поликлинические услуги представляют собой прикрепление гражданина к одному из медицинских учреждений, с которым сотрудничает страховая организация. Клиент в этом случае получает лечение у специалистов без очередей, а также он вправе рассчитывать на основные исследования в области диагностики и физиотерапию.

Документы для оформления возмещения

Чтобы иметь возможность получить возмещение НДФЛ по договору о добровольном медицинском страховании, необходимо соблюдение следующих требований:

  1. Физлицо, претендующее на вычет, имеет официальное место занятости.
  2. Налогоплательщик в рамках года, когда был оплачен полис, имел доходы с удержанием НДФЛ по ставке 13%. Это может быть заработная плата, доходы от реализации или аренды недвижимости и т.д.
  3. Полис ДМС оформлен за счет средств на налогоплательщика на себя, свою супругу, родителей или детей.
  4. Все достоверные и корректные документы, требующиеся для оформления, собраны.
  5. Договор добровольного страхования оформлен со страховой компанией, имеющей действующую лицензию в РФ.
  6. Предусматривается оплата услуг, связанных с лечением.

Чтобы оформить вычет, необходимо заранее позаботиться о сборе документов для налоговой:

  1. Справка о доходах 2-НДФЛ, оформленная работодателем.
  2. Заполненная декларация налогоплательщика 3-НДФЛ.
  3. Заявление на получение соцвычета, в котором необходимо указать данные банковского счета для перечисления средств.
  4. Копия договора, оформленного со страховой фирмой, или полис ДМС.
  5. Платежные документы, демонстрирующие факт внесения оплаты по взносам.
  6. Лицензия страховой компании (копия), указывающая на возможность оказания услуг на территории РФ.
  7. Копии свидетельств о рождении или о браке, если оплачивается полис на детей или супруга / супругу.

Ограничения по величине

В тексте п. 2 ст. 219 НК РФ предусмотрена возможность компенсации налоговыми вычетами фактически осуществленных расходов на уплату НДФЛ. Однако затраты, например, на оформление полиса ДМС, не должны превышать 120 тыс. рублей в год. Следовательно, рассчитывать на возмещение более чем 120 000р. х 0,13 = 15 600 р.

При этом существует еще два важных момента:

  1. Предельное ограничение на размер вычета (120 тыс. рублей в год) распространяется не только на покупку ДМС. Это итоговая сумма, которая охватывает иные траты – на лечение, образование, приобретение медикаментов, оздоровление в санатории и т.д. (пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК).
  2. Сума полученных доходов, а, значит, и удержанного НДФЛ должны превышать траты на покупку полиса ДМС. Нельзя записывать в состав вычета сумму, превышающую полученные доходы, с которых уплачивался налог по ставке в 13%.

Кто, как и сколько имеет право получить

Налоговым Кодексом Российской Федерации установлена максимальная сумма социального вычета, которую налогоплательщик вправе вернуть. Она составляет 13% от 120 000 рублей при условии, что размер дохода за отчетный год превышает данную сумму. Из этого следует, что «потолком» для возврата является 15 600 рублей.

Если оплата страховки осуществляется работодателем, то получить полагающийся вычет можно через бухгалтерию, подав заявление с приложенной копией договора со страховой компанией. Если гражданин самостоятельно оплачивает взносы, то ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу.

Предлагаем ознакомиться  Договор регистрации права собственности на квартиру. Как правильно заключить договор регистрации права собственности на квартиру

Для получения вычета обязательно наличие обязательства по уплате налога на доходы. Если эта обязанность отсутствует, то отсутствует и основание для получения вычета в связи с тем, что нет базы, облагаемой налогом.

Все налоговые вычеты, которые предусмотрены НК РФ, применимы только к доходам, которые облагаются по ставке 13% (статья 210 НК РФ, п.4). Получение возмещения возможно физическими лицами, которые заключили с работодателем трудовое соглашение, договор гражданско-правового характера и пр. Вычет может быть получен только резидентом РФ.

Документы, необходимые для заполнения декларации 3-НДФЛ для социального вычета за медицинское страхование

Оформить социальный налоговый вычет за приобретенный полис ДМС и вернуть средства можно за последние 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вычет учитывается за тот год, когда были произведены платежи. Перенести их на другой период нельзя. Поэтому, например, если в 2018 году вы не имели доходов, то оплата полиса в этом периоде не будет возмещаться.

Перечень документов:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающей оплату страховой организацией исключительно услуг по лечению;
  • копия лицензии страховой организации;
  • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы по страхованию;
  • свидетельство о браке, свидетельство о рождении (при страховании членов семьи).

Документы, необходимые для заполнения декларации 3-НДФЛ для социального вычета за медицинское страхование

В абзацах 1 и 3 п.2 ст.219 НК предусматривается два подхода к получению вычета. Сделать это можно в налоговой службе или по месту трудоустройства.

Такой вариант оформления требует:

  • получения справки 2-НДФЛ и сбора необходимых документов;
  • заполнения декларации 3-НДФЛ с приложением заявления на выплату возврата налога;
  • предоставления документов в ИФНС по месту проживания или регистрации налогоплательщика.

Налоговый орган в течение 3 месяцев после поступления декларации проверяет ее в камеральном порядке. Если принимается положительное решение, то в течение месяца происходит возврат средств на счет, указанный в заявлении. Подать заявление можно и после того, как налоговики проверят 3-НДФЛ и примут решение вернуть часть налога.

Предлагаем ознакомиться  Оформление медицинской книжки косгу

Заниматься оформлением социального вычета нужно в течение года, когда оплачивалось ДМС. В этом же году происходит возврат НДФЛ. Порядок действий следующий:

  1. Направить в ИФНС заявление на получение специального уведомления. В этом документе будет указано право на вычет. Такой порядок конкретизирован письмом ФНС от 16.01.2017 N БС-4-11/500@. С заявлением передается пакет подтверждающих бумаг.
  2. Когда уведомление будет готово (30 дней), его получают в налоговой службе.
  3. Заявление на вычет и уведомление передаются работодателю. Выплата излишне уплаченного НДФЛ производиться не будет. Работодатель просто не будет удерживать налог с доходов сотрудника в пределах, предусмотренных вычетом.

Итак, налогоплательщикам не стоит забывать о своей возможности воспользоваться социальными гарантиями государства и оформить налоговый вычет по оплате ДМС. Такое право распространяется на покупку полиса для физлица и членов его семьи при условии, что в отчетном периоде имелись доходы, с которых удерживался 13% НДФЛ.

Для возврата ранее уплаченной суммы НДФЛ необходимо собрать следующий комплект документов:

  • Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица и налогах, которые были уплачены за конкретный период.
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ с представленной расчётной частью по уплате взносов.
  • Договор со страховой компанией о добровольном медицинском страховании (копия).
  • Платёжные документы за полис ДМС.
  • Документ, подтверждающий личность (копия).
  • Заявление на возмещение.
  • Реквизиты банковского счёта для получения средств от ФНС.

Заполняя налоговую декларацию, рекомендуется использовать инструкции на официальном сайте ФНС, обратиться к специалисту или воспользоваться специализированной программой по налоговым вычетам.

Размер выплат

В соответствии с п.2 ст.219 НК РФ социальные вычеты по налогам предполагают возврат фактических расходов гражданина на выплату НДФЛ. Размер затрат лимитирован суммой 120 000 рублей за календарный год.

Максимальная сумма возмещения за один год составляет 13% от 120 000 руб., это 15 600 руб. Если за год гражданин потратил деньги на социальные потребности различного характера, он вправе получить компенсацию по видам расходов на свое усмотрение, но в сумме они не должны быть более 120 000 руб.

Причины обратиться в «Контакт Консалтинг»

Наша компания занимается заполнением налоговых деклараций для оформления вычетов уже 8 лет, и в нашем штате работают только настоящие профессионалы своего дела. Обращаясь к нам, вы можете быть уверены, что документы примут с первого раза, и из-за них не будет никаких проволочек. 

Наши преимущества: 

  • лучшие цены на рынке услуг;
  • быстрая работа с гарантией результата;
  • доставка курьером в Москве;
  • консультация и помощь в сборе бумаг.
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector