Стильный юрист
Назад

Составляем проводки по корпоративной карте компании

Опубликовано: 19.04.2020
Время на чтение: 3 мин
0
0

НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты

Специальный карточный счет (СКС) — самостоятельный счет компании в банке отдельный от ее расчетного счета. Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках». Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается.

Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55. Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.

При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный счет корпоративной карты нужно сделать такую проводку:ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51— перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.

Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.

На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты. Проводка такая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет.

Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику. В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов:ДЕБЕТ 10, 20, 26, 44, 60 КРЕДИТ 71—списаны на расходы на хознужды (командировку работника).

Предлагаем ознакомиться  Чем Отличается Именная Карта от Неименной Альфа Банк

ПримерООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А. Озерова в командировку с 13 по 14 мая. Работнику выдана корпоративная карта. 12 мая платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.

В период командировки сотрудник:— 13 мая оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.;— 14 мая заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.;— 14 мая снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).

В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

12 мая:ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51— 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет;13 мая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А.

Озерову на оплату авиабилетов;14 маяДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»—1400 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

Составляем проводки по корпоративной карте компании

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71— 22 000 руб. (15 000 руб. 5600 руб. 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).

Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.

После того как деньги будут внесены им наличными в кассу бухгалтер сделает проводку:ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73— возмещена недостача наличными в кассу.

Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика). Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.

Обратите внимание: многократное повторение операций по снятию и возврату одинаковых сумм по корпоративной карте без траты денег на цели, согласованные с работодателем, может свидетельствовать об использовании работником подотчетных сумм в личных целях. В Положении об использовании корпоративных карт можно записать, что такие операции будут приравниваться к займу с соответствующим оформлением документов и уплатой процентов. В этом случае операции по снятию и взносу наличных будут отражаться с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Предлагаем ознакомиться  Срок давности по кредитной карте задолженности

И.Сукочева,эксперт по бухучету и налогообложению

Когда используют счет 57 «Переводы в пути»

Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника. Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— выданы деньги под отчет;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

После получения выписки:ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— отражено списание денежных средств со счета;

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71— списаны расходы подотчетного лица.

Пример12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб. 13 мая В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились. Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.

14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;— квитанция банкомата о снятии наличных;— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

Предлагаем ознакомиться  Как помочь мужчине забыть бывшую жену советы психолога

В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71— 12 966,10 руб. — отражен НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура);

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71— 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.;

Составляем проводки по корпоративной карте компании

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19— 12 966,10 руб. — поставлен к вычету НДС по приобретенному товару.

До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.

Записи после получения банковской выписки:ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 85 000 руб. — списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55— 1000 руб. — сняты наличные денежные средства с корпоративной карты;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб. (100 000 руб. – 85 000 руб. – 1000 руб. 1000 руб.).

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector