Стильный юрист
Назад

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Опубликовано: 26.03.2020
Время на чтение: 16 мин
0
4

Покупка квартиры: сколько вернется денег, если представить 3-НДФЛ?

Физлицо, потратившее средства на покупку квартиры, вправе рассчитывать на возврат части потраченных средств в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Но есть ограничение — воспользоваться такой возможностью могут лишь те физлица, которые работают официально и платят подоходный налог.

Сумма возвращаемого НДФЛ зависит от:

  • размера расходов на покупку квартиры;
  • уплаченного подоходного налога с заработанных физлицом доходов.

Возвратить можно до 13% от стоимости квартиры, но не более суммы, рассчитанной из максимально разрешенного НК РФ вычета (2 млн руб.). Таким образом, покупателю квартиры, потратившему на ее оплату 2 млн руб. и более, из бюджета вернется 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

Если квартира куплена в ипотеку, покупатель имеет дополнительное право получить вычет по сумме оплаченных процентов (дополнительно возвращается НДФЛ в сумме до 390 тыс. руб.).

Какие документы подтверждают право на жилье в разных ситуациях

Чтобы получить эти деньги, потребуется отчитаться перед налоговиками с помощью декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов (об этом — в последующих разделах).

Нормативная база

В целях оказания финансовой помощи гражданам, законодательство предусматривает частичное возмещение затрат на покупку жилья. Данная процедура регулируется нормативно-правовыми актами РФ:

  • Налоговый кодекс РФ (ст.220 п. 1, пп. 2, 3, 4);
  • письмами Министерства финансов (№ 03-04-07/15264 от 04.04.14; № 03-04-05/4-403 от 23.04.13);
  • письмами ФНС.

Согласно приведенного перечня, компенсация, в виде имущественного вычета, не зависит от формы оплаты жилья (единовременным платежом, в том числе за счет заемных средств или в рассрочку).

Какие документы приложить к 3-НДФЛ?

1. Подтверждающие личность (копии страниц паспорта с личными данными и пропиской).

2. Содержащие данные о полученных доходах (оригинал справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

3. Носящие заявительно-информационный характер (заявление на возврат НДФЛ, включающее платежные реквизиты счета заявителя, на которые инспекторы перечислят налог).

4. Подтверждающие факт покупки квартиры и оплаты ее стоимости заверенные копии:

  • договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве дома);
  • акта приема-передачи жилья;
  • свидетельства о госрегистрации права собственности на приобретенное имущество;
  • платежек, квитанций об оплате или расписок.

Дополнительную полезную информацию о 3-НДФЛ см. в материале «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)».

Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).

Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.

При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:

  • заполнить заявление на возврат НДФЛ;
  • запросить новые справки 2-НДФЛ;
  • оформить 3-НДФЛ.

Копии других документов (например, договор купли-продажи квартиры) можно повторно не предоставлять.

Правильно написать заявление на возврат подоходного налога поможет видеоурок: «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Когда возникает право на получение налогового вычета

Сначала стоит понять в какой момент можно воспользоваться льготой: после выплаты всей стоимости или после официального оформления жилья в собственность.

В соответствии с НК РФ, гражданин имеет право на имущественный вычет при возникновении права собственности на жилье. Данный факт требует соблюдения условий:

  1. Произведена оплата стоимости жилья, с наличием подтверждающих официальных бумаг.
  2. Оформлены документы на право владения и распоряжения жилой недвижимостью.
Предлагаем ознакомиться  Входит ли мать погибшего в наследство

Возникновение права собственности позволяет оформить льготный вычет через работодателя (не дожидаясь конца календарного года) или территориальный налоговый орган (по истечении календарного года).

Со вступлением изменений в налоговое законодательство (с началом 2014 года) лица, оформившие право собственности после поправок, получили право неоднократного заявления налогового вычета в пределах установленного его размера. Таким образом, оплачивая стоимость квартиры в рассрочку, можно было в каждом налоговом периоде претендовать на получение вычета из расчета внесенной в порядке рассрочки оплаты. Достаточно было представлять декларацию и документы, подтверждающие внесение денег.

Вместе с тем, для тех, кто уже получил вычет, оформив собственность до 2014 года, ничего не изменилось, и считалось, что своим правом они уже воспользовались независимо от того, какой размер вычета они получили – в пределах всего доступного объема или исходя из фактически понесенных затрат. Те же, кто до 2014 года вычет не оформлял, получили право его получения на общих основаниях, в том числе с правом неоднократного его заявления в каждом налоговом периоде, пока не будет выбрана все доступная сумма вычета.

Законодательные изменения 2014 года стали своеобразным барьером и разделили всех, кто приобрел квартиры в рассрочку, на две категории – тех, кто мог получить вычет в полном объеме, и тех, кто формально этого сделать уже не мог, хотя фактически и имел на это право.

Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

  • воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
  • обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
  • самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.

Как определяется размер налоговой льготы

Исходя из того, что право на вычет 13% при рассрочке вступает в силу в момент оформления права собственности, возникает вопрос: как определить размер льготы:

  • в зависимости от суммы уже выплаченных средств;
  • с учетом полной стоимости жилья.

Данный нюанс разъяснен в письме ФНС № БС-4-11/21018@. Оформлять налоговую льготу допускается неоднократно, увеличивая расчетную базу в соответствии с произведенными выплатами по рассрочке, но, не превышая максимально допустимую сумму, установленную НК РФ (2 млн. руб.). Это правило распространяется и на владельцев, купивших жилое имущество до 01.01.2014 г.

Пример

В 2018 году Ивашов К.С. подписал акт приема-передачи квартиры цена которой составляет 2400000 рублей. Покупка оформлена в рассрочку (без процентов) от застройщика. Первоначальный взнос составил 450000 рублей. Согласно заключенному договору, Ивашов К.С. обязан выплачивать ежегодно по 479910 руб. на протяжении 5 лет. Таким образом он может получить 13% в 2019 г. за 2018 г., с 450000 руб., но уже в 2020 г. в расчет берется сумма за 2019 г. – 479910 руб. и т.д. пока не наберется в общей сложности максимальная сумма – 2000000 рублей.

Покупка квартиры в рассрочку предусматривает следующий алгоритм оформления имущественного вычета:

  1. Сбор требуемого пакета документов.
  2. Передача документации в ИФНС или работодателю.
  3. Получение положенной льготы в рамках установленных законодательством сроков.

Основной этап, от которого зависит положительный исход дела, заключается в оформлении необходимой документации:

  • официальных бумаг, подтверждающих факт сделки;
  • документов по кредитному соглашению (договор с кредитно-финансовым учреждением, подтверждение погашения обязательств);
  • платежных документов;
  • выписки из Росреестра о праве собственности;
  • паспорта гражданина РФ (оригинал и копия);
  • соответствующего заявления;
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Предлагаем ознакомиться  Покупка квартиры с несовершеннолетним ⋆ СДЕЛКИ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ 2020

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Предоставления официальных бумаг не соответствующих действительности или с нарушением сроков может повлечь отказ в выплате.

В случае, когда необходимые бумаги передаются в бухгалтерию по факту произведенной операции, оформление справки о доходах и декларации самостоятельно не требуется. Наймодатель в течении 10 дней проводит проверку документов и расчет размера компенсационной выплаты.

В ИФНС документы подаются по истечение года, который берется для расчета, до 30 апреля.

При начислении имущественной льготы через работодателя, последующая выплата заработной платы производится без вычета подоходного налога (не превышая расчетную сумму). Органы ФНС перечисляют 13% от общей суммы расходов за отчетный период разовым платежом на счет, указанный в заявлении при подаче документов.

Право на получение налоговой льготы с корректировкой суммы, в зависимости от произведенных выплат по рассрочке, действует с 1 января 2014 года. Данная поправка была внесена в НК, чтобы уровнять права всех покупателей жилья, и по договору ипотечного кредитования, и в рассрочку. Нововведение дает право на получение положенной льготы при полном погашении долговых обязательств – разовым платежом, и по частям – с ростом расходов.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры

Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:

  • источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
  • сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).

Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код вида дохода

(строка 020 приложения 1)

07

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем. 

Наименование подпункта и номер строки

Значение

Пояснение

П. 1.1 — код наименования объекта

(строка 010 приложения 7)

2

(квартира)

Приложение № 6 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

П. 1.2 — код признака налогоплательщика

(строка 020 приложения 7)

01

 (собственник квартиры)

Приложение № 7 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

П. 1.3 — сведения об объекте

- строка 030 приложения 7 способ приобретения жилого дома

- строка 031 приложения 7 код номера объекта

прочерк

1 (кадастровый номер)

При покупке дома указывайте код 2, если дом построен - код 1

При покупке квартиры ставьте прочерк

Код выбирается из расположенного справа от заполняемой ячейки списка

Дальнейшее заполнение приложения 7:

  • стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
  • подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
  • подп. 1.7 — доля в праве собственности;
  • подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

Наименование подпункта

и номер строки

Значение

(для данного примера)

Алгоритм расчета

П. 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (строка 140 приложения 7)

484 000

Данные берутся из справки 2-НДФЛ

П. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая для целей имущественного вычета за налоговый период

(строка 150 приложения 7)

484 000

Указанная в этой строке сумма не может превышать рассчитанной налоговой базы, указанной в п. 2.5

П. 2.8 — остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период

 (строка 170 приложения 7)

1 516 000

Цифра для данной строки вычисляется по формуле:

стр. 080 – стр. 150

= 2 000 000 – 484 000 = 1 516 000 руб.

Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2019 году он не получал.

Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Предлагаем ознакомиться  Документы необходимые для дарения квартиры в 2020 году

Образец заполнения приложения 7 см. здесь.

Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Наименование поля

Значение

Пояснение

Ссылка на нормативный документ

Номер корректировки

Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. 

Код налогового периода

34

Установленный приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ код для декларации 3-НДФЛ

Налоговый период

2019

Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ

Код налогового органа

1838

Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.

Код страны

643

Цифровой код РФ

Код категории налогоплательщика

760

Обозначение физического лица

 Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке…».

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Справа от наименования раздела Васильев Н. А проставил цифру «13», что означает ставку НДФЛ (13%), а в п. 1 «Вид дохода» указал цифру «3», выбрав из списка, расположенного рядом с этой ячейкой, подходящий вариант.

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код бюджетной классификации

(строка 020 раздела 1)

18210102010011000110

Перечень КБК, утвержденный Минфином России на соответствующий год

ОКТМО

(строка 030 раздела 1)

94740000

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2019 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

Можно ли образец 3-НДФЛ при покупке квартиры использовать при ее продаже?

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

  • без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
  • в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
  • раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
  • вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).

Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики «НДФЛ за квартиру».

Итоги

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры заполняется по алгоритмам, регламентированным приказом ФНС на основании подтверждающих документов (акта приема-передачи квартиры, свидетельства о госрегистрации права на недвижимость, платежных квитанций и др.).

Остаток имущественного вычета может переноситься на последующие периоды. Для этого необходимо вновь собрать пакет документов, оформить декларацию и подать заявление в налоговый орган.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector